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发行公司债券_2020年中级会计财务管理预习知识点

时间:2019-11-27 01:08 作者:admin 点击:

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  在我国,根据《公司法》的规定,股份有限公★▽…◇司和有限责任公司,具有发行债券的资格。根据《证券法》规定,公开发行公司债券,应当符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最后三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;(6)国务院规定的其他条件。

  公开发◁☆●•○△行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。

  根据《证券法》规定,公司申请公司债券上市交易,应当进一步符合下列•□▼◁▼条件:(1)公司债券的期限为一年以上;(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

  按是否能够转换成公司股权,公司债券分为可转换债券★◇▽▼•与不可转换债券。(1)可转换债券,是指债券持有者可以在规定的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的一种债券。这种债券在▪•★发行时,对债券转换为股票的价格和比率▲●…△等都作了详细规定。《公◇=△▲◆▼司法》规定,可转换债券的发行主体是股份有限公司中的上市公司。

  (2)不可转换债券,是指不能转换为发债公★-●=•▽司股票的债券,大多数公司债券属于这种类型。

  具有提前偿还条款的债券可使公司筹资有较大的弹性。当公司●资金有结余◆●△▼●时,可提前赎回债券;当预测利率下降时,也可提前赎回债券,而后以较低的利△▪▲□△率来发行新债券。

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